一、审计工作的总体思路

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的十九届四中全会精神和习近平总书记对审计工作的重要指示批示精神，按照全国审计工作会议和省委经济工作会议的部署，坚定不移贯彻新发展理念，坚持稳字当头，坚持以供给侧结构性改革为主线，突出高质量发展，统筹推进稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险、保稳定，聚焦海南自由贸易港建设总体方案的实施，聚焦“三大攻坚战”，聚焦“五网”基础设施提质升级，聚焦乡村振兴战略和生态文明建设，聚焦重大项目推进、财政资金绩效和权力规范运行，做好常态化“经济体检”，推动中央和省委、省政府重大政策措施贯彻落实, 深入推进审计全覆盖。

二、编制审计项目计划的主要依据

依据《中华人民共和国审计法》确定的审计工作职责，《国务院关于加强审计工作的意见》、《中共中央办公厅 国务院办公厅印发〈关于完善审计制度若干重大问题的框架意见〉及相关配套文件的通知》精神，审计署印发《全国审计机关2020年度工作要点》等任务，省委、省政府重要决策部署和对审计工作的有关要求，以及审计资源的实际情况，编制2020年1月至6月审计项目计划。

三、审计项目安排

2020年1月至6月安排审计项目42个。按项目类型划分，共有7类审计任务：政策落实跟踪审计项目1个，财政审计项目9个，民生审计项目15个，资源环境审计项目1个，国有企业审计项目2个，领导干部经济责任审计项目11个，公共投资审计项目3个（见附件）。

1．2020年重大政策措施落实情况跟踪审计。

【审计目标】推动资金高效使用、项目加快实施、政策措施有效落实，促进防范化解重大风险，促进保障和改善民生，促进经济高质量发展。

【审计范围】时间范围：2020年。单位范围：省直各有关部门、各市县政府和国有企事业单位（含金融机构）、人民团体，必要时延伸审计相关单位、社会组织等。

【审计重点】根据审计署每季度政策落实跟踪要点，以及海南自贸区（港）政策落实跟踪重点，通过持续跟踪审计，评价政策贯彻落实的总体情况；揭示政策落实过程中存在的主要问题；总结反映各地区、各部门在贯彻落实中央和我省重大政策措施过程中，取得的好经验好做法；收集分析研究政策建议；反映整改情况。

【组织方式】财政审计三处制定审计工作方案，责任业务处按季度分工具体实施，财政审计三处每季度汇总成果。实施时间：2020年全年。

（二）财政审计。

1．省财政厅具体组织2019年度省本级预算执行和决算草案编制审计。

【审计目标】通过对预算编制执行和决算草案审计，促进加强项目库管理，规范预算编制行为，硬化预算约束，提高财政资金使用效益。

【审计范围】时间范围：2019年，重要事项延伸至相关年度。单位范围：财政部门、预算执行和其他财政收支有关部门单位。

【审计重点】财政预算执行的总体情况，预算编制管理，项目库管理，财政收支管理，实有资金账户管理，政府投资基金安排使用绩效，决算草案编制的真实性、完整性和规范性等。

【组织方式】财政审计一处制定审计工作方案，负责对省本级的审计，各市县审计局按照方案要求开展市县本级预算执行和决算草案编制审计。实施时间：2020年3月至5月。

2．洋浦经济开发区2019年度财政预算执行和决算草案编制审计。

【审计目标】通过对预算编制执行和决算草案审计，促进加强项目库管理，规范预算编制行为，硬化预算约束，提高财政资金使用效益。

【审计范围】时间范围：2019年。单位范围：洋浦经济开发区管理局。

【审计重点】财政预算执行的总体情况，预算编制管理，项目库管理，财政收支管理，实有资金账户管理，决算草案编制的真实性、完整性和规范性等。

【组织方式】财政审计一处负责审计。实施时间：2020年3月至5月。

3．2019年度省本级部门预算执行情况审计。

【审计目标】推动省本级一级预算单位加快预算执行进度，规范预算资金管理，提高预算资金使用绩效。

【审计范围】时间范围：2019年。单位范围：对省本级一级预算单位进行全覆盖大数据审计，对其中50～60家单位开展现场审计（含省委和省政府部门、开展领导干部经济责任审计的单位、根据数据分析结果选取的其他单位）。

【审计重点】部门预算和决算编制情况，过“紧日子”政策措施贯彻落实情况，国有资产管理情况，专项资金和项目库管理情况，正版软件采购情况等。

【组织方式】 财政审计二处制定审计工作方案，组织有关处室实施对省本级部门的审计，各市县审计局按照方案要求开展市县本级部门预算执行情况审计。实施时间：2020年3月至5月。

4．地方政府债券资金分配使用绩效和政府隐性债务化解方案执行情况审计。

【审计目标】核查地方政府债券资金的分配、使用及效益情况，核查省本级和市县政府执行化解债务方案的情况，促进防范化解政府债务风险、提高财政资金使用绩效。

【审计范围】时间范围：2016年至2019年。单位范围：省本级和9个市县（海口市、三亚市、儋州市、万宁市、五指山市、东方市、屯昌县、保亭县、琼中县）。

【审计重点】摸清省本级和有关市县截至2019年末地方政府债券资金规模；了解新增地方政府债券资金分配标准和依据，安排的具体项目和金额，以及项目的基本情况，截至2019年末的进展情况、资金使用情况；分析资金滞留的原因；核实置换债券置换的总体情况及存在问题。了解省本级和各市县执行隐性债务化解方案情况，核查有无违规新增隐性债务问题。

【组织方式】财政审计一处制定审计工作方案，省厅统筹组织对省本级和3个市县（海口市、东方市、屯昌县）开展审计，另外6个市县（三亚市、儋州市、万宁市、五指山市、保亭县、琼中县）由本市县审计局按照方案要求自行组织审计。实施时间：2020年3月至5月。

5．重点产业发展资金管理使用绩效情况专项审计调查

【审计目标】通过审计重点产业发展资金的分配、拨付、使用等情况，对重点产业发展资金的项目绩效考评等进行综合分析，提出建议，促进规范管理，提高财政资金放大效应。

【审计范围】时间范围：2019年。单位范围：省本级有关部门单位、资金使用单位，有关市县政府等。

【审计重点】重点产业资金预算安排依据，实际分配、使用情况，未分配、未使用的原因，项目绩效评价等。

【组织方式】财政审计一处牵头组织审计。实施时间：2020年3月至5月。

6．海南社会管理信息化平台建设项目跟踪审计。

【审计目标】围绕省委、省政府关于社会管理信息化平台建设的要求，跟踪项目政策执行、立项审批、项目建设、资金使用绩效全过程，查找建设过程中项目推进不力、重复投资、资金损失浪费等问题，提出项目建设管理方面的建设性意见，促进项目完善管理，规范资金使用，达到建设目标。

【审计范围】时间范围：项目立项和建设过程。单位范围：项目建设业主及参建相关单位。

【审计重点】重点关注内部控制制度建立、责任部门履职尽责情况，资金使用绩效情况，以及项目审批和招投标、政府采购等环节。

【组织方式】财政审计二处牵头组织有关处室实施。实施时间：2020年全年。

7．海南岛国际电影节财政扶持资金使用情况审计。

【审计目标】核查海南岛国际电影节财政扶持资金使用情况，揭示资金管理和使用中存在的突出问题，分析问题产生的原因并提出合理化建议，促进提高资金使用效益，促进旅游消费升级，推动“大力推进旅游消费国际化，支持海南举办国际商品博览会和国际电影节”政策落地见效。

【审计范围】时间范围：2018年、2019年。单位范围：省委宣传部、省财政厅、三亚市政府，必要时延伸其他有关单位。

【审计重点】海南岛国际电影节财政扶持资金拨付、管理使用和绩效等情况。

【组织方式】审计执行处牵头组织实施，三亚市审计局配合。实施时间：2020年4月至6月。

（三）民生审计。

1．应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计。

【审计目标】通过审计，掌握全省用于疫情防控的财政资金、捐赠款物和疫情防控重点保障企业贴息贷款的规模、分配和管理使用等情况，揭示上述资金和物资在筹集分配使用中失职渎职、挤占挪用、损失浪费、不规范等问题，促进疫情防控资金物资规范管理、高效使用和信息公开，确保防控工作有钱用、用好钱；促进各市县和相关部门单位严格履行防控职责，促进全力保障疫情防控重要医用物资和生活必需品的供应，为坚决遏制疫情蔓延势头、坚决打赢疫情防控阻击战提供有力审计监督保障。

【审计范围】时间范围：疫情发生以来。单位范围：省内各级新冠肺炎疫情防控工作指挥部及其相关职能部门，以及省和各市县（区）政府所属的财政、发展改革、卫生健康、民政、医疗保障、工业信息等部门；红十字会、慈善总会等各级政府及其部门指定接受抗击疫情社会捐赠的单位或机构，以及其他开展抗击疫情公开募捐的慈善组织；人民银行、有关金融机构和具体使用上述资金和物资的部门、单位和企业。

【审计重点】财政专项资金分配拨付和使用管理情况，社会捐赠款物接受、分配使用、管理和信息公开情况，重点保障企业获取和使用贷款资金及财政贴息到位情况等。

【组织方式】农业农村审计处制定审计工作方案，省厅统筹组织对省本级的审计，各市县（区）审计机关按照方案要求开展对本市县的审计。2020年2月开始，根据疫情防控情况和审计署部署确定审计结束时间。

2．保障性安居工程资金投入和使用绩效审计。

【审计目标】通过审计保障性安居工程资金投入和使用绩效情况，促进棚户区改造（以下简称棚改）等相关重大政策措施落实，保障资金安全，促进提高资金使用绩效，推动加快建立多主体供给、多渠道保障、租购并举的住房制度，更好地保障人民群众住有所居。

【审计范围】时间范围：2019年，重大事项追溯到相关年度。单位范围：儋州市、万宁市、定安县、屯昌县、琼中县等5个市县政府，具体包括所属住房城乡建设、发展改革、财政、自然资源、农业农村等有关部门和单位；国家开发银行、农业发展银行等相关金融机构。

【审计重点】安居工程资金分配管理使用情况，安居工程保障效果和计划落实情况，安居工程相关减税降费、城镇老旧小区改造及住房租赁等政策落实情况，以前年度安居工程审计发现问题整改情况等。

【组织方式】社会保障审计处制定审计工作方案，省厅统筹组织审计。实施时间：2020年1月至4月。

3．医疗保险基金审计。

【审计目标】通过审计促进中央医保政策精准落地，推动完善医保制度，维护基金安全，确保群众病有所医。

【审计范围】时间范围：2019年，对欺诈骗保等重大事项应做必要的延伸和追溯。单位范围：省本级、儋州市和万宁市3个统筹区所属医保相关部门、征收经办机构；对相关定点医疗机构、定点药店和相关单位进行延伸抽查。

【审计重点】核查医疗保险基金预算、决算编制真实性和完整性，重点关注基金筹集、基金支出、相关政策落实情况及骗取医保基金等问题。

【组织方式】社会保障审计处制定审计工作方案，省厅统筹组织审计。实施时间：2020年1月至4月。

4．乡村振兴相关政策和资金审计。

【审计目标】围绕乡村振兴战略规划提出的重点任务，梳理排查全面小康“三农”领域的突出短板，揭示影响任务目标完成、阻碍乡村振兴政策落地见效的机制体制问题和管理漏洞，推动加快农业供给侧结构性改革，促进农民增收和乡村振兴。

【审计范围】时间范围：2018年至2019年。单位范围：万宁市、定安县、屯昌县3个市县政府。

【审计重点】对高标准农田建设、重要农产品生产保障、农村基础设施提档升级、改善乡村公共文化服务等方面的相关政策措施落实和资金管理使用情况进行审计，重点关注任务安排和资金分配管理使用总体情况、涉农资金安全绩效情况、任务完成及政策目标实现情况等。

【组织方式】农业农村审计处制定审计工作方案，省厅统筹组织审计。实施时间：2020年1月至4月。

5．扶贫审计。

【审计目标】加大对脱贫攻坚工作中形式主义、官僚主义问题的揭示力度，促进脱贫攻坚各项政策举措落地生根，维护扶贫资金安全，提高扶贫资金绩效，促进打赢脱贫攻坚战。

【审计范围】时间范围：2019年。单位范围：万宁市、定安县2个市县政府。

【审计重点】紧扣“精准、安全、绩效”，突出 “两不愁、三保障”重点任务，检查脱贫攻坚各项政策措施落实情况、扶贫资金管理中的违法违规问题、脱贫攻坚相关资金和项目绩效、扶贫审计查出问题整改情况等。

【组织方式】农业农村审计处制定审计工作方案，省厅统筹组织审计。实施时间：2020年1月至4月。

6．农村义务教育学生营养改善计划补助资金审计。

【审计目标】对营养改善计划补助资金使用的真实性、合法性及其效益进行审计，保障资金安全。重点揭露有关市县教育主管部门在农村义务教育学生营养改善计划补助资金的使用、管理中存在的政策执行不到位、资金使用效益不高、侵害学生利益等突出问题以及营养餐采购、加工、配送等环节的安全管理问题。对于存在普遍性、倾向性的问题，研究分析原因，提出体制机制制度性建议。

【审计范围】时间范围：2019年。单位范围：7个市县政府（三亚市、五指山市、临高县、陵水县、白沙县、保亭县、琼中县）。

【审计重点】营养改善计划有关政策措施贯彻落实情况，营养改善计划具体实施、组织保障和资金管理使用情况等。

【组织方式】教科文卫审计处制定审计工作方案，省厅统筹组织对4个市县（三亚市、五指山市、保亭县、琼中县）开展审计，另外3个市县（临高县、陵水县、白沙县）由本市县审计局按照方案要求自行组织审计。根据疫情防控情况确定审计实施时间。

（四）资源环境审计。

1．饮用水水源地管理保护情况专项审计调查。

【审计目标】通过审计，全面掌握全省饮用水水源地管理和保护情况，摸清家底，揭示存在的突出问题和风险隐患，从体制机制方面深入分析问题产生的原因，提出加强饮用水水源地规范化建设和管理的建议，促进主管部门和市县认真履行饮用水水源地管理保护责任，推动解决突出困难和问题，落实最严格的生态环境保护制度和生态环境损害责任追究制度，保障饮用水安全。

【审计范围】时间范围： 2016年至2019年，重要事项可追溯到以前年度。单位范围：省生态环境厅，三亚市、儋州市、万宁市、五指山市、保亭县等5个市县政府及所属生态环境、财政等有关部门和乡镇，必要时延伸调查资金、项目所涉及的相关单位及个人。

【审计重点】全省城乡集中式饮用水水源保护地基本情况，国家生态文明试验区建设和水污染防治行动计划有关保障饮用水水源安全工作部署完成情况，遵守《海南省饮用水水源保护条例》等法规情况，资金管理使用和项目建设绩效情况，饮用水水源保护地履行监督管理职责情况，中央环保督察和2018年我省开展集中式饮用水水源地环境保护专项行动等发现问题整改情况。

【组织方式】资源环境审计一处制定审计工作方案，省厅统筹组织审计。实施时间：2020年4月至5月。

（五）国有企业审计。

1．海南省歌舞团有限责任公司、海南省民族歌舞团有限责任公司财务收支审计。

【审计目标】对两家公司贯彻落实文化产业政策、债务风险控制、国有资产监管和财务管理合规、真实等情况进行核查，总体评价两家公司财务收支情况，揭露两家公司在执行党风廉政纪律、财经制度和债务控制中存在的突出问题。

【审计范围】时间范围：2016年至2019年，重大事项追溯至以前年度。单位范围：海南省歌舞团有限责任公司、海南省民族歌舞团有限责任公司及所属单位。

【审计重点】贯彻执行省委、省政府关于地方文化产业发展的政策部署情况；企业发展战略规划的制定、执行和效果情况；重大经济事项的决策、执行和效果情况；内部控制制度的建立健全和执行情况；企业财务收支的真实合法效益情况，以及债务负担等风险管控情况；国企从业人员遵守廉洁从业规定情况等。

【组织方式】由企业审计一处牵头，企业审计一处、二处分别组织实施。实施时间：2020年上半年。

（六）领导干部经济责任审计。

【审计目标】坚持党政同责、同责同审，以监督权力运行和责任落实为抓手，依法对领导干部任职期间的经济责任履行情况进行审计，促进经济高质量发展，促进全面深化改革，促进权力规范运行，促进反腐倡廉，推进国家治理体系和治理能力现代化。

【审计范围】时间范围：以省委组织部委托领导干部的任职期间作为审计时间范围，重要事项可延伸到相关年度。审计对象范围：海南经贸职业技术学院党委书记张继友和院长黄景贵、省委统战部常务副部长王琼珠、省委党史研究室主任毛志华、省文联原主席孙苏、省发展改革委主任符宣朝、省交通运输厅厅长林东、省供销社主任雷雨、省农业科学院院长张治礼、省台联会长符之冠、省总工会常务副主席王全，共11名领导干部。

【审计重点】重点关注领导干部贯彻执行党和国家经济方针政策决策部署、经济社会发展规划和政策措施的制定执行效果、重大经济事项的决策执行和效果、财政财务管理和经济风险防范、民生保障和改善、自然资源资产管理及生态环境保护、在经济活动中落实有关党风廉政建设责任和遵守廉洁从政规定情况等。

【组织方式】经济责任审计处编制审计工作方案，省厅统筹组织审计。实施时间：2020年全年。

（七）公共投资审计。

1．“两个确保”百日大行动投资政策落实情况专项审计调查。

【审计目标】反映重大建设项目开工、落地等总体情况，审查“放管服”改革后重大建设项目行政审批效能，揭示项目推进中体制机制问题，推动相关部门和市县制定出台针对性措施，履责到位。

【审计范围】时间范围：2019年。单位范围：各重大建设项目建设管理单位、主管部门，有关市县政府（海口市、三亚市、儋州市、东方市）。

【审计重点】审查重大建设项目开工情况，反映应开工未开工、应完工未完工等情况；揭示“放管服”改革、行政审批权限下放后，市县层级承接和执行效果，上级主管部门的指导和监管到位情况等方面问题；反映投资综合管理部门和行业主管部门在项目建设管理过程中发现的主要问题、采取的措施，分析项目长久未落地、审批效率低、政策落实不到位等主要原因，揭示影响项目推进的体制机制问题，揭示由于相关部门或单位不作为、慢作为导致项目推进缓慢或停滞的问题。

【组织方式】固定资产投资审计二处制定审计工作方案，省厅统筹组织审计。实施时间：2020年3月至4月。

2．省委党校新校区建设项目预算执行审计。

【审计目标】以规范、安全、绩效为目标，及时揭露建设管理、工程进度、质量和造价控制、资金安全和绩效存在的问题，促进项目建设达到预期效果。

【审计范围】时间范围：2018年至2020年。审计对象范围：项目建设业主及参建相关单位。

【审计重点】关注项目的质量、安全、进度；关注建设和资金管理；关注造价的控制，重点是材料采购和隐蔽工程等主要环节；关注各参建单位履职情况，特别是代建、监理等单位的履职情况。

【组织方式】 固定资产投资审计三处负责组织审计。实施时间：2020年3月至4月。

3．省人民医院秀英门诊楼及内科楼项目竣工决算审计。

【审计目标】审查项目决算的真实性和合法性，揭示项目决算中存在的突出问题，提出审计建议。

【审计范围】时间范围：项目建设总周期。审计对象范围：项目建设业主及参建相关单位。

【审计重点】审计决算编制程序、决算数据及决算内容等。

【组织方式】固定资产投资审计三处负责组织审计。实施时间：2020年5月至7月。