海南省审计厅办公室文件

琼审办〔2021〕148号

海南省审计厅办公室关于印发审计监督领域轻微违法行为免罚清单（试行）的通知

厅各处室：

现将《海南省审计厅监督领域轻微违法行为免罚清单（试行））》印发你们，请认真贯彻执行。

                           海南省审计厅办公室

                            2021年11月30日

（此件主动公开）

海南省审计厅监督领域轻微违法行为免罚清单（试行）

一、对被审计单位违反国家规定的财务收支行为的免罚情形

（一）处罚依据。

《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，审计机关在法定职权范围内，区别情况采取审计法第四十五条规定的处理措施，可以通报批评，给予警告；有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得的，可以处5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款，审计机关认为应当给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；构成犯罪的，依法追究刑事责任。法律、行政法规对被审计单位违反国家规定的财务收支行为处理、处罚另有规定的，从其规定”。

《中华人民共和国行政处罚法》第三十三条“违法行为轻微并及时改正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。初次违法且危害后果轻微并及时改正的，可以不予行政处罚。当事人有证据足以证明没有主观过错的，不予行政处罚。法律、行政法规另有规定的，从其规定。对当事人的违法行为依法不予行政处罚的，行政机关应当对当事人进行教育”。

（二）免罚情形。

初次违法，且违反国家规定的财务收支行为金额在100万元以下，没有违法所得并及时纠正，没有造成危害后果的，免予处罚。

二、对企业和个人违反国家规定，不缴或者少缴财政收入行为的免罚情形

（一）处罚依据。

《财政违法行为处罚处分条例》第十三条“企业和个人有下列不缴或者少缴财政收入行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，给予警告，没收违法所得，并处不缴或者少缴财政收入10%以上30%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款：（一）隐瞒应当上缴的财政收入；（二）截留代收的财政收入；（三）其他不缴或者少缴财政收入的行为。属于税收方面的违法行为，依照有关税收法律、行政法规的规定处理、处罚”。

《中华人民共和国行政处罚法》第三十三条“违法行为轻微并及时改正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。初次违法且危害后果轻微并及时改正的，可以不予行政处罚。当事人有证据足以证明没有主观过错的，不予行政处罚。法律、行政法规另有规定的，从其规定。当事人的违法行为依法不予行政处罚的，行政机关应当对当事人进行教育”。

（二）免罚情形。

初次违法，且不缴或少缴财政收入金额在50万元以下，或者占各种应当上缴的财政收入30%以下，没有违法所得并及时调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，没有造成危害后果的，免予处罚。

三、对单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款行为的免罚情形

（一）处罚依据。

《财政违法行为处罚处分条例》第十七条“单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的，责令改正，调整有关会计账目，追回私存私放的资金，没收违法所得。对单位处3000元以上5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。属于国家公务员的，还应当给予记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分”。

《中华人民共和国行政处罚法》第三十三条“违法行为轻微并及时改正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。初次违法且危害后果轻微并及时改正的，可以不予行政处罚。当事人有证据足以证明没有主观过错的，不予行政处罚。法律、行政法规另有规定的，从其规定。对当事人的违法行为依法不予行政处罚的，行政机关应当对当事人进行教育”。

（二）免罚情形。

初次违法，且私存私放的资金金额在1万元以下，没有使用，及时追回私存私放资金并调整有关会计账目，没有造成危害后果的，免予处罚。

厅内分送：厅领导,法规审理处,存档。

海南省审计厅办公室                                                                                2021年11月30日印发